基金投资列入什么(请问,企业购买基金,应该入什么?)

1.请问,企业购买基金,应该入什么会计科目?

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

扩展资料：

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

参考资料来源：百度百科-基金

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

2.基金会的原始基金应记入哪个会计科目

我查了一下，民间非盈利组织会计科目中，没有“一般基金”科目。该组织净资产类会计科目只有“非限定性净资产”和“限定性净资产”，其具体用法列示如下，供参考：

3101非限定性净资产

一、本科目核算民间非营利组织的非限定性净资产，即民间非营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。

二、民间非营利组织应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。

三、非限定性净资产的主要账务处理如下：

（一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——非限定性收入”、“会费收入——非限定性收入”、“提供服务收入——非限定性收入”、“政府补助收入——非限定性收入”、“商品销售收入——非限定性收入”、“投资收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，贷记本科目。同时，将各费用类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“业务活动成本”、“管理费用”、“筹资费用”、“其他费用”科目。

（二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新

（三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。

四、本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产。

3102限定性净资产

一、本科目核算民间非营利组织的限定性净资产。如果资产或者资产的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用和处置受到资源提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和）用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产。

本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在收到资产后的某一时期或某一特定

民间非营利组织的董事会、理事会或类似机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于民间非营利组织内部管理上对资产使用所作的限制，它不属于本制度所界定的限定性净资产。

二、民间非营利组织应当在期末将当期限定性收入的实际发生额转为限定性净资产。

三、限定性净资产的主要账务处理如下：

（一）期末，将各收入类科目所属“限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——限定性收入”、“政府补助收入——限定性收入”等科目，贷记本科目。

（二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新

如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在特定时期之内或特定

（三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。

四、本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织历年积存的限定性净资产。

3.企业年金基金投资运营的账务处理有哪些呢?

（一）初始取得投资时的账务处理 企业年金基金初始取得投资的交易日，以支付的价款（不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利、基金红利）计入投资的成本，借记“交易性金融资产——成本”，按发生的交易费用及相关税费直接计入当期损益，借记“交易费用”科目，按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利、红利，借记“应收利息”、“应收股利”或“应收红利”科目，贷记“证券清算款”、“银行存款”等科目。

（二）投资持有期间及估值日的账务处理 1.投资持有期间的账务处理 企业年金基金投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，或资产负债表日按债券票面利率计算的利息收入，应确认为投资收益，借记“应收股利”、“应收利息”或“应收红利”科目，贷记“投资收益”科目。期末，将“投资收益”科目余额转入“本期收益”科目。

4.证券投资基金会计科目常见问题有哪些?

证券投资基金会计行为亟需规范 关于我国证券投资基金会计问题的思考与建议小思1997年11月14日，国务院批准发布了《证券投资基金管理暂行办法》，为我国证券投资基金业的规范发展奠定了法律基础。

98年3月23日，基金金泰、基金开元成功发行，揭开了我国证券投资基金发展的序幕。 在三年的时间里，我国的证券投资基金市场取得了良好的发展。

截至2000年底，10家基金管理公司先后开业，证券投资基金的数量迅速增加到33只，规模达到560亿元，流通市值722亿元，占两市当日流通市值的10%。这33只基金均为契约型封闭式，存续期最短的10年，最长的15年，规模最小的为5亿元，最大的为30亿元，涵盖平衡型、成长型、优化指数型、指标股基金等品种。

相对我国证券投资基金“超常规发展”态势，作为这个行业基础设施的证券投资基金会计明显滞后。如何规范我国证券投资基金会计，夯实这个基础，已经成为这个行业超常规发展迫切需要解决的问题。

我国证券投资基金会计现状及存在的问题98年，我国证券投资基金开始试点。 由于对这一行业基础设施重视不够等原因，基金会计规范工作“先天不足”。

其现状与整个行业超常规发展是不相适应的。具体表现如下：1、以信息披露准则代替会计准则、制度，名不正，言不顺。

一直以来，证券投资基金会计规范由于其公开性，具有示范带头作用，但我国现行的《企业会计准则———投资》并不涵盖证券经营业务，其他准则和现行会计制度、规定又不涉及证券投资基金业务，有关会计确认、计量和反映的规范只有在其信息披露规则中才能找到，在基金的招募说明书中，只有“会计制度执行国家有关的会计制度”一句话，具体执行何种制度不甚明了。 在各证券投资基金年度报告中都是这样表述的：本基金的会计报表按照中华人民共和国《企业会计准则》，中国证券监督管理委员会颁布的《证券投资基金管理暂行办法实施准则第五号证券投资基金信息披露指引》，及中国证券监督管理委员会允许的如主要会计政策所述的基金行业的实务操作约定而编制。

迄今为止，我国证券投资基金会计确认、计量和报告都没有具体会计准则可依，具体会计核算也没有具体制度规定，一直由其信息披露规则来代替会计标准，缺乏权威性的具体会计准则、制度为依靠，名不正，言不顺。2、现有基金资产估值与其收益确认分离，基金收益的人为控制空间巨大，基金资产净值信息相关性日趋减弱。

（1）现有基金资产估值与其收益规则。根据规定，基金公司每个交易日对基金所拥有的股票、国债和银行存款进行估值。

实际成本与估值的差异不调整个别股票的帐面成本，计入“未实现估值增值/牗减值牍”科目，仅在基金“资产负债报告书”反映。基金收入包括证券买卖差价收入、股息收入、债券利息收入和回购利息收入等。

证券买卖差价收入在卖出时确认，证券投资购买时按实际支付的价款计价，出售时按成交价计算，出售成本按移动加权平均法计算。股息及债券利息在股息及国债利息的除权日确认。

买入返售证券收入按融出资金额及约定利率，在回购期限内按日计提。确认的收入、成本和费用计入基金“损益及分配报告书”。

（2）5个报告期间基金资产净值、净收益比较分析。分析98年和99年初成立的7家证券投资基金98、99、2000年相关报告日和报告期的资产净值、净收益（见表一），可以发现：①基金资产净值与基金净收益明显分离，中期净收益无法反映基金年度收益情况。

如表一所示，这7家基金99年中期资产净值都高于99年底数值，但99年中期净收益仅有99年度1/3左右；2000年正好相反，中期资产净值均低于年底数，但中期净收益均占全年收益的65%以上，中期净收益与年度净收益没有直接关联关系。在5个报告期中，报告期末资产净值增值与报告期净收益关联度明显弱于年底，投资者无法根据基金中期净收益预测年度净收益信息。

②利得交易明显，基金净收益的人为控制空间巨大。利得交易是指公司将公允价值超过购买成本的证券先行出售，以确认出售利得，而将其公允价值低于购买成本的证券继续持有以避免确认出售损失的行为。

对比1999、2000年底这7家基金净收益和未实现估值增值数据（见表二），公司可以通过“未实现估值增值/牗减值牍”调节基金净收益。 如99年中期平均未实现估值增值是同期实现净收益的2.68倍牞有的高达6倍多，到99年底平均未实现估值增值仅是同期实现净收益37%，最低的仅5%;2000年由于基金收益普遍理想，同期未实现估值增值与其实现净收益差距明显下降，但有个别基金中期比值为22倍，到年底巨降，未实现估值增值仅为同期净收益的63%。

未实现估值增值/牗减值牍是基金会计中的“蓄水池”，基金公司可以通过这个科目人为控制基金净收益。③封闭式基金每周公布的资产净值信息相关性日趋减弱。

“基金净值论”是指在二级市场运作基金时，遵循市价紧扣净值，二者基本上同方向同比例变动的思路。不管是中国，还是海外成熟市场，净值论都是运作基金的重要思路，正如投资股票要看市盈率一样。

规模在10亿以上的22只新基金在2000年股票市场行情较好的情况下受到。