工程单位意见(工程会计做账流程及会计分录?)
1.工程会计做账流程及会计分录?
工程会计做账流程及会计分录：报产值时：借：应收账款，贷：工程结算；确认合同成本时：借：主营业务成本-工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。工程会计的做账流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
建筑工程会计做账流程及会计分录：
1.建造成本包括直接成本和间接成本。
直接成本项目包括：1）人工费、2）材料费、3）机械使用费、4）其他直接费。
直接费发生时直接计入“工程施工—合同成本”明细科目；间接费发生时计入“工程施工—间接费”，期末分配转入“工程施工—合同成本”。
2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款，应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。
经监理工程师审核和建设单位批准，施工企业会计凭批准的“工程价款结算账单”作为原始凭证，编制记账凭证。
会计处理：
借：应收账款；
贷：工程结算；
借：营业税金及附加；
贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加。
注：不要将“工程结算”错误理解为收入，“工程结算”是负债类会计科目，不是损益类会计科目。应交税费是按税法的口径计算应交税费，应交税费只能说明营业额的发生，不是收入的发生，两者是有区别的。
3、当建设单位支付工程价款时，施工企业会计处理：
借：银行存款；
贷：应收账款。
注：收取工程款不应确认会计收入。
环球青藤友情提示：以上就是[ 工程会计做账流程及会计分录？ ]问题的解答，希望能够帮助到大家！
2.关于建造合同会计处理的建议有哪些?
1。
取消“工程结算”科目。“预收账款”、“应收账款”等这些各行业通用的结算类科目完全可以满足对建造合同业务进行会计结算的需要。
市场经济环境下，建造承包商往往在正式建造以前从客户处预收款项，预收的款项可以记入“预收账款”账户的贷方。 2。
取消“工程施工”账户下的“工程毛利”二级账户，仅保留“工程成本”和“间接费用”两个二级账户，从而使“工程施工”账户只核算工程成本，不再核算工程毛利。 “工程施工”账户核算的是建筑物、飞机、大型机器设备等存货的成本，以此成本对存货进行计价符合存货的计量原则。
如果“工程施工”账户中包含工程毛利，就违反了存货的计量原则。而且，某项工程的毛利信息完全可以通过“主营业务收入”和“主营业务成本”账户得到。
3。 合同收入和合同费用的确认应符合收入、费用的定义，遵循财务会计概念框架。
具体来说，就是：①在资产负债表日，确认合同收入时，借记“预收账款”或“应收账款”等账户，贷记“主营业务收入”账户（假设不考虑有关税收）；②在确认合同收入的会计期间，确认合同费用时，借记“主营业务成本”账户，贷记“工程施工”账户。 4。
“工程施工”账户只核算工程成本，通过分析该账户既可以获得尚未完工的工程成本，又可以获得完工工程成本。该账户的期末余额表示尚未结转的工程成本，应列入资产负债表的“存货”项目；该账户作为存货类账户，也应当计提存货跌价准备。
以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。
3.国库集中收付下行政事业单位基建会计核算的建议是什么?
第一，资产类账户。
增设“在建工程”一级会计科目，该科目核算单位基本建设实际发生但尚未完工项目的支出。行政事业单位可以参照《国有建设单位会计制度》有关科目，根据需要增设或修改二级明细科目，如“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”等。
工程完工后，由“在建工程”转入“基本建设支出”，并根据竣工决算等会计资料及时办理固定资产入账手续，同时分别等额记入“固定资产”、“固定基金”账户。该科目年末余额表示尚未完工的投入。
第二，负债类账户。在现有的“暂存款”或“应付账款”、“其他应付款”科目中增加核算内容，将单位的预付工程款和收取的施工单位的保证金、质保金、借款等债务并入上述科目核算。
单位预付的工程款符合支出确认条件时，及时转作“基本建设支出”。借款利息根据实际情况，分别记入“在建工程”或当期费用。
第三，净资产类账户。在“结余”科目下增设“基建结余”二级科目，该科目核算已完工项目的资金余额。
一般情况下，实行国库集中收付制度后，由于财政性资金“以支定收”，未用完的额度转为下年度收支来源，该科目年末应无余额。 以银行存款方式留存的非财政性资金节余，年末记入该科目贷方。
若工程已完工，该科目的贷方余额行政单位则应记入“结余”的贷方，事业单位记入“专用基金——修购基金”或“事业基金——般基金”的贷方。 第四，收入类账户。
在“拨入经费”（“拨人专款”）科目下增设“拨人基建款”二级科目，该科目核算单位收到的财政性基建专款。 年末该科目余额表示尚未完151程对应的拨人基建款，已完工项目则转入“基建结余”借方。
第五，支出类账户。将“结转自筹基建”改为“基本建设支出”科目，该科目核算年度内完工的基建项目的全部支出。
科目贷方为“在建工程”科目中已完工项目的贷方。
4.施工企业会计科目有哪些怎么应用?
1。
以下是会计科目表，当然，看需要可以选择使用，不一定全部都用。 施工企业会计科目一览表 序号 编号 科 目 名 称 一级科目 二级科目 三级科目 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 100201 人民币存款 100202 外币存款 3 1003 #内部银行存款 4 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 5 1010 * 内部往来 6 1011 * 内部单位存款 7 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投资跌价准备 110201 股票投资 110202 债券投资 110203 基金投资 110204 其他投资 9 1111 应收票据 10 1121 应收股利 11 1122 应收利息 12 1131 应收账款 113101 应收工程款 113102 应收销货款 13 1132 #备用金 按部门或个人设置 14 1133 其他应收款 113301 应收赔款及罚款 113302 应收出租物租金 113303 应收垫付款 113304 存出保证金 113305 预付账款转入 113310 其他 15 1141 坏账准备 114101 应收账款 114102 其他应收款 16 1151 预付账款 115101 预付供货单位款 115102 采购借款 115105 其他 17 1161 应收补贴款 18 1201 物资采购 120101 买价 120102 运杂费 120103 挑选整理费 120104 税金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 辅助材料 121103 外购半成品 121104 其他材料 20 1221 包装物 21 1231 低值易耗品 123101 在库低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103 低值易耗品摊销 22 1232 材料成本差异 123201 主要材料 123202 辅助材料 123203 外购半成品 123204 其他材料 123205 周转材料 123206 低值易耗品 23 1233 *周转材料 123301 在库周转材料 123302 在用周转材料 123303 周转材料摊销 24 1241 自制半成品 按类别或品种设置 25 1243 库存商品 按类别或品种设置 26 1244 商品进销差价 按类别实物负责人设置 27 1251 委托加工物资 按加工合同和受托单位设置 28 1261 委托代销商品 按受托单位设置 29 1271 受托代销商品 按委托单位设置 30 1281 存货跌价准备 128101 存货跌价准备 128102 合同预计损失准备 31 1291 分期收款发出商品 按销售对象设置 32 1301 待摊费用 按费用项目设置 33 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 34 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 35 1421 长期投资减值准备 142101 股权投资 142102 债权投资 36 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 37 1451 *拨付所属资金 按所属单位设置 38 1501 固定资产 150101 房屋及建筑物 150102 施工机械 150103 运输设备 150104 生产设备 150105 试验设备及仪器 150106 其他固定资产 150107 非生产用固定资产 150108 土地 39 1502 累计折旧 40 1505 固定资产减值准备 按类别设置 41 1506 *临时设施 按种类或使用部门设置 42 1507 *临时设施摊销 43 1601 工程物资 160101 专用物资 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 160105 其他 44 1603 在建工程 160301 人工费 160302 材料费 160303 机械使用费 160304 其他直接费 45 1605 在建工程减值准备 按项目设置 160501 按被清理的固定资产设置 160502 按被清理的临设名称设置 46 1701 固定资产清理 按类别设置 47 1702 *临时设施清理 按类别设置 48 1801 无形资产 按类别设置 49 1805 无形资产减值准备 按类别设置 50 1815 未确认融资费用 51 19101 长期待摊费用 按类别设置 52 1911 待处理财产损益 191101 待处理流动资产损益 191102 待处理固定资产损益 二、负债类 53 2101 短期借款 按债权人设置 54 2105 #内部银行借款 55 2111 应付票据 56 2121 应付账款 212101 应付分包款 212102 应付购货款 57 2123 *工程结算 按工程施工合同或对象设置 58 2131 预收账款 213101 预收工程款 213102 预收备料款 213103 预收销货款 59 2139 *内部单位贷款 60 2141 代销商品款 按委托单位设置 61 2151 应付工资 215101 职工工资 215102 民工工资 215103 赶工节点奖 215104 含量工资包干节余 215105 其他 62 2153 应付福利费 215301 提取福利费 215102 医疗保险费 215103 困难补助费 215104 工伤医疗费 215105 其他 63 2161 应付股利 64 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵内销应纳税额 21710109 转出多交增值税 217102 未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税 217112 应交个人所得税 65 2176 其他应交款 217601 教育费附加 217602 矿产资源补偿费 217603 住房公积金 217604 房屋修缮费 66 2181 其他应付款 按类别或单位和个人设置 67 2191 预提费用 219101 租金 219102 保险费 219103 借款利息 219104 固定资产修理费 68 2201 待转资产价值 69 2211 预计负债 按预计。
5.工程公司涉及到哪些会计科目
一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。
主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目： （1）、人工费（项目/部门核算） （2）、材料费（项目/部门核算） （3）、机械使用费（项目/部门核算） （4）、其他直接费（项目/部门核算） （5）、分包成本（项目/部门核算） （6）、间接费用 间接费用下设下列明细科目： 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工——毛利 核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。 特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。
有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
（四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 （五）工程结算（往来单位/项目核算） 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可） 1、目标成本 目标成本下设置以下明细科目： （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）间接费用（项目/部门核算） 2、税金（项目/部门核算） 3、劳动保护费（项目/部门核算） 4、公司管理费（项目/部门核算） 5、公司利润（项目/部门核算）。
6.关于施工企业如何合理设置会计科目
根据你所说的，应该设置成施工企业科目体系，下面的供你参考。
必须等工程完工再结转（即对冲），平时发生的成本、估计的毛利都归集在“工程施工-合同成本、合同毛利”科目下，等工程结束时再与“工程结算”对冲。因为必须等工程结束时再结转，所以跨不跨年度无所谓，只不过未对冲时是以余额形式反映在“工程施工”科目下。
科目编号 科目名称1001 库存现金〖Cash in hand〗1002 银行存款〖Cash in bank〗1012 其他货币资金〖Other cash and cash equivalents〗1013 备用金〖A shot in the locker〗1101 交易性金融资产〖Held for trading financial assets〗1121 应收票据〖Note receivable〗1122 应收帐款〖Accounts receivable〗1123 预付账款〖Advance money〗1131 应收股利〖Dividend receivable〗1132 应收利息〖Interest receivable〗1221 其他应收款〖Other notes receivable〗1231 坏账准备〖Bad debt reserves〗1301 待摊费用〖Deferred and prepaid expenses〗1303 委托贷款〖Entrust loans〗1304 委托贷款损失准备〖Losing provision for entrust loans〗1401 物资采购〖Supplies purchasing〗1402 在途物资〖Afloat materials〗1403 原材料〖Raw materials〗1404 材料成本差异〖Materials cost variance〗1405 采购保管费〖Purchase storage costs〗1408 委托加工物资 〖Work in process – outsourced〗1411 周转材料〖Revolving materials〗1415 低值易耗品〖 Low-value consumption goods〗1461 存货跌价准备〖Inventory falling price reserves〗1501 持有至到期投资〖hold to expiry investment〗1511 长期股权投资〖Long-term investment on stocks〗1512 长期投资减值准备〖Provision for long-term investment〗1516 拨付所属资金〖Funds to burnchs〗1601 固定资产〖Fixed assets〗1602 累计折旧〖Accumulated depreciation〗1603 固定资产减值准备〖Fixed assets depreciation reserves〗1604 在建工程〖Construction-in-process〗1605 在建工程减值准备〖Impairment of construction in progress〗1606 工程物资〖Project goods and material〗1608 固定资产清理〖Liquidation of fixed assets〗1609 临时设施〖Temporary building〗1610 临时设施清理〖Liquidation of Temporary building 〗1701 无形资产〖Intangible assetsl〗1702 累计摊销〖Accumulated amortize〗1703 无形资产减值准备〖Intangible Assets depreciation reserves〗1801 长期待摊费用〖Long term deferred and prepaid expenses〗1811 递延所得税资产〖Deferred income tax assets〗1901 待处理财产损溢〖Wait deal assets loss or income〗2001 短期借款〖Short-term borrowing〗2101 交易性金融负债〖Held for trading financial liabilities〗2201 应付票据〖Notes payable〗2202 应付账款〖Accounts Payables〗2203 预收账款〖Deposit received〗2211 应付职工薪酬〖Wages welfarism payable〗2212 预提费用〖Drawing expense in advance〗2221 应交税费〖Taxes and dues payable〗2241 其他应付款〖Other payables〗2242 其他应交款〖Other fund in conformity with paying〗2243 内部往来〖Interior debts〗2341 递延税款〖Deferral taxes〗2501 长期借款〖Long-term loans〗2502 应付债券〖Bonds payable〗2701 长期应付款〖Long-term account payable〗2711 专项应付款〖Special payable〗2801 预计负债〖Anticipation liabilities〗2901 递延所得税负债〖Deferred income tax liabilities〗4001 实收资本〖Paid-up capital〗4002 资本公积〖Capital reserve〗4101 盈余公积〖Surplus reserves〗4102 本年利润〖Current year profits〗4104 利润分配〖Profit distribution〗5001 生产成本〖Cost of manufacture〗5101 制造费用〖Manufacturing overhead〗5102 间接费用〖Indirect costs〗5201 劳务成本〖Service costs〗5401 工程施工〖Direct cost〗5402 工程结算〖Projects balance〗5403 机械作业〖mechanism task〗6001 主营业务收入〖Main operation income〗6051 其他业务收入〖Other operating revenue〗6111 投资收益〖Investment income〗6301 营业外收入〖Non operating income〗6401 主营业务成本〖Cost of projectual〗6402 其他业务成本〖Other business expense〗6403 营业税金及附加6602 管理费用〖Adminisstrative expenses〗6603 财务费用〖Financial costs〗6701 资产减值损失〖Assets depreciation lose〗6711 营业外支出〖Non-operating expenses〗6801 所得税费用6901 以前年度损益调整。
7.施工企业项目部会计实例
我就是建筑施工企业财务部的。挺简单的，比生产型企业简单很多。因为税务方面只涉及营业税，收到工程款时计提上缴营业税。生产成本跟工程施工直接相关的工人工资等，直接材料消耗等计入工程成本/合同成本/人工费用、材料费用、机械使用费、其他直接费。管理人员发生的成本计入间接费用即可，下面细分职工薪酬、办公费、招待费等明细科目。报表编制与生产型企业基本相同。
总之施工企业与生产型企业会计的区别就在于收入的获得不是经常性的，而且工程施工过程中不会进行成本结转，一直进工程成本这个科目，所以比较简单。而且不用考虑抵扣税的问题，在税的处理上也比较简单。
PS：我毕业实习半年多，意见可能有纰漏，还望见谅
8.建筑施工会计
1，小型微利建筑施工企业，如果是承包4个工程的活，应当将这4个工程的账目分开列帐，各自列入工程施工，然后再分别列出二级会计科目。
最后一并结转入总账的“主营业务收入”。
会计分录如下：
借：应收账款——A工程
借：应收账款——B工程
借：应收账款——C工程
借：应收账款——D工程
贷：主营业务收入
2，所得税额：就是指应当缴纳的所得税的金额。
自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3，企业基地正在建设，属于在建工程。期间一切费用可以列入在建工程，完工以后结转入固定资产：
借：在建工程
贷：固定资产
4，如果承包工程的收入款项有拖欠，主营业务收入应当按照实际给的收入金额来计算。
之后过几个再给款，就计入“其他业务收入”。
5，建筑类的收入可以计入主营业务收入的科目。
管理费用有些是有限制的，要看是管理费用的什么科目，比如“管理费用-业务招待费”就不能超过收入的0、5%。
管理费用也必须与自身的管理水平和盈利水平相适应。无论是税务机关的征收管理，还是其他管理部门的管理要求，以及企业自身的利益需要，也不可能对管理费用没有限制。
6，学习会计理论和税法的参考书籍，建议您看看以下这些：
《中级财务会计》，《中级管理会计》；
《税法一》主要介绍流转税：增值税、消费税、营业税；
《税法二》主要介绍所得税：企业所得税、个人所得税。
